В последнее время активизировались налоговые органы в вопросах производимых в наличной форме расчетов россиян с иностранцами. В соответствии с пп. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» под валютными операциями, в том числе, следует понимать приобретение валютным резидентом* у валютного нерезидента* либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг, цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и цифровых прав, не являющихся валютными ценностями, в качестве средства платежа. Говоря простым языком, передавая наличные деньги иностранному гражданину можно только в строго определенных в том же Законе № 173-ФЗ случаях, указанных в ч.3 ст.14. И расчёт с иностранцами наличными деньгами за приобретаемое у них имущество (к примеру, автомобиль) или оказанные ими услуги (работники-иностранцы) запрещён.
* Граждане России, включая граждан, имеющих также гражданство другого государства, являются валютными резидентами
* Иностранные граждане, не имеющие российского гражданства и вида на жительство, и иностранные юридические лица являются валютными нерезидентами.
Налоговые органы стали активно использовать эти ситуации, инициируя привлечение граждан к ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ за совершение валютных операций, осуществляемых с нарушением валютного законодательства. При этом осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. В качестве примера приводим решение Московского городского суда по делу гражданина, привлеченного к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 30% от суммы незаконной валютной операции.
Решение Мосгорсуда по делу Дьячкова К.В.
Рекомендуем всем учитывать данные положения валютного законодательства в целях избежания рисков привлечения к административной ответственности. К примеру, передав иностранному гражданину наличные денежные средства за приобретенный у него автомобиль, минуя расчёт через соответствующий уполномоченный банк, вероятность привлечения к ответственности с назначением штрафа в размере 20-40% от суммы сделки велика.
Своевременное обращение за юридической помощью в Адвокатское бюро «Гросс» города Москвы избавит Вас от подобных рисков. Мы всегда готовы помочь и дать разъяснения по действующему законодательству и актуальной судебной практике. Записывайтесь на юридическую консультацию, заполнив форму обратной связи на нашем сайте, или просто позвонив по номеру телефона 8 800 550-05-53 и Вы получите ответы на интересующие Вас правовые проблемы. Работайте с профессионалами. Это дешевле.